Как рассчитать таможенные платежи при импорте товаров из Китая

Перед закупкой товара в Китае важно заранее рассчитать не только цену поставщика и доставку, но и таможенные платежи. От кода ТН ВЭД, таможенной стоимости, пошлины, НДС и сборов зависит итоговая себестоимость партии. Разбираем, как посчитать расходы и избежать ошибок до отгрузки, ещё на этапе подготовки заказа.

Таможенные платежи при импорте — это обязательные пошлины, налоги и сборы, которые уплачиваются при ввозе товаров в Россию и на территорию ЕАЭС. Обычно они включают ввозную таможенную пошлину, НДС, акцизы при необходимости и таможенные сборы. Чтобы таможня выпустила груз, платежи нужно уплатить по данным декларации на товары. Их размер зависит от кода ТН ВЭД, таможенной стоимости, страны происхождения, характеристик товара и условий поставки.

До закупки проверьте товар по ТН ВЭД ЕАЭС: состав, материал, назначение, характеристики и возможные коды. Официальную номенклатуру можно смотреть на сайте Евразийской экономической комиссии, а разъяснения по отдельным товарам — на сайте ФТС России. При сомнениях согласуйте код с таможенным представителем или специалистом по ВЭД.

Сложите стоимость товара из Китая по инвойсу, доставку до границы ЕАЭС, страхование и другие расходы, которые должны учитываться при таможенном оформлении.

Примените ставку, которая соответствует выбранному коду ТН ВЭД. Учитывайте, что пошлина может быть процентной, фиксированной или комбинированной.

Прибавьте к таможенной стоимости сумму пошлины и акциза, если товар подакцизный. Затем к полученной базе примените действующую ставку НДС: основная — 22%, льготная — 10% для отдельных категорий товаров, например продуктов питания, товаров для детей, медицинских товаров, лекарств, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.

Учтите сбор за оформление декларации. Его размер зависит от таможенной стоимости товара и входит в общую сумму платежей.

Допустим, компания ввозит из Китая партию товара без посредников стоимостью 1 000 000 ₽. Доставка до границы ЕАЭС стоит 100 000 ₽. В этом случае таможенная стоимость составит 1 100 000 ₽.

По коду ТН ВЭД ставка ввозной пошлины — 5%. Значит, пошлина составит:
1 100 000 ₽ × 5% = 55 000 ₽

Далее рассчитайте НДС (предположим, что это 22%), он начисляется на сумму таможенной стоимости и пошлины:
1 100 000 ₽ + 55 000 ₽ = 1 155 000 ₽
1 155 000 ₽ × 22% = 254 100 ₽

Итого основные таможенные платежи составят:
55 000 ₽ + 254 100 ₽ = 309 100 ₽

Отдельно нужно учесть таможенные сборы, услуги брокера, хранение и доставку по России.

Это упрощённый пример расчёта. В нём не учитываются услуги посредника, таможенного представителя, выкуп товара, проверка качества, хранение, сертификация, маркировка Честный ЗНАК и доставка по России. Эти расходы нужно добавлять отдельно при расчёте полной себестоимости партии.